每經(jīng)AI快訊，2025年6月23日，深交所向容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、林宏華、陳有桂、鄭英梅發(fā)出監(jiān)管函。

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)廈門監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所、林宏華、陳有桂、鄭英梅采取出具警示函措施的決定》及我部查明，容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行瑞達(dá)期貨（SZ 002961，收盤價(jià)：16.5元）股份有限公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。容誠所對(duì)瑞達(dá)期貨全資子公司瑞達(dá)新控資本管理有限公司相關(guān)年度貿(mào)易業(yè)務(wù)收入核算獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，作出的審計(jì)判斷不謹(jǐn)慎，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司錯(cuò)報(bào)。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第九條、第十條的規(guī)定。

二、函證程序執(zhí)行不到位。容誠所部分審計(jì)底稿中未見比對(duì)發(fā)函收件地址和回函寄件地址、發(fā)函收件人與回函寄件人是否相符的工作記錄，且未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序以核實(shí)相關(guān)信息存在不一致的原因及合理性。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十七條的規(guī)定。

三、底稿記錄不完整、不準(zhǔn)確。容誠所部分審計(jì)底稿對(duì)異常情形的審計(jì)說明記錄不完善，個(gè)別底稿記錄不準(zhǔn)確。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131 號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的規(guī)定。

容誠所作為瑞達(dá)期貨年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，林宏華、陳有桂、鄭英梅作為瑞達(dá)期貨有關(guān)年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，未能勤勉盡責(zé)，違反了本所《股票上市規(guī)則（2022 年修訂）》第1.4條、12.1.2 條的規(guī)定。

截至發(fā)稿，瑞達(dá)期貨市值為73億元。

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（記者 王曉波）

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